| Tabla de retenciones en la fuente por renta año fiscal 2017 |
| Fecha de
actualización: diciembre 30 de 2016 |
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| Las tarifas de retención en la fuente a título de renta para
2017 por conceptos tales como: compras, servicios, arrendamientos, honorarios
y comisiones, entre otros, se encuentran discriminadas en la siguiente tabla,
con sus respectivos topes en UVT y en pesos actualizados (el valor UVT para
dicho año es de $31.859): |
| CONCEPTOS |
NORMATIVIDAD |
BASE EN UVT |
BASE EN PESOS |
TARIFA |
| COMPRAS |
Compras
en general para obligados a declarar renta. |
Decreto 2418 de 2013, artículo
1.
(Recopilado en el Decreto 1625 de 2016, artículo 1.2.4.9.1.)
Artículos 401, 868-1 ET, numeral 78. |
>
= 27 UVT |
>
= 860.000 |
2,5% |
| Compras en general para no obligados a declarar renta. |
Artículos 401,
868-1 ET, numeral 78. |
> = 27 UVT |
> = 860.000 |
3,5% |
| Compra de café pergamino o cereza. |
Decreto 1479 de
1996, artículo 1.
(Recopilado en el Decreto 1625 de 2016, artículo 1.2.4.6.8.)
Artículo 868-1 ET, numeral 83. |
> 160 UVT |
> 5.097.001 |
0,5% |
| Compras con tarjetas débito o crédito. |
Decreto 406 de
2001, artículo 17.
(Recopilado en el Decreto 1625 de 2016, artículo 1.3.2.1.8.) |
No aplica |
100% |
1,5% |
| Compra de productos agrícolas o pecuarios sin procesamiento
industrial. |
Decreto 2595 de
1993, artículo 1.
(Recopilado en el Decreto 1625 de 2016, artículo 1.2.4.6.7.)
Artículo 868-1 ET, numeral 82. |
> 92 UVT |
> 2.931.001 |
1,5% |
| Compra de bienes y productos agrícolas o pecuarios con
procesamiento industrial llevada a cabo por personas jurídicas, sociedades de
hecho y personas naturales agentes retenedores. |
Decreto 2418 de
2013, artículo 1.
(Recopilado en el Decreto 1625 de 2016, artículo 1.2.4.9.1.)
Artículo 868-1 ET, numeral 78. |
> = 27 UVT |
> = 860.000 |
2,5% |
| Adquisición de bienes raíces para uso de vivienda de habitación
por las primeras 20.000 UVT. |
Decreto 2418 de
2013, artículo 2.
(Recopilado en el Decreto 1625 de 2016, artículo 1.2.4.9.1.) |
Hasta 20.000 UVT |
637.180.000 |
1,0% |
| Adquisición de bienes raíces para uso de vivienda de habitación
cuando exceda las 20.000 UVT (al excedente se le aplicará la tarifa aquí
señalada). |
Decreto 2418 de
2013, artículo 2.
(Recopilado en el Decreto 1625 de 2016, artículo 1.2.4.9.1.) |
Más de 20.000
UVT |
637.180.001 |
2,5% |
| Adquisición
de bienes raíces para uso diferente a vivienda de habitación si el vendedor
es persona jurídica, sociedad de hecho o persona natural declarante, de
acuerdo con lo establecido en el artículo 368-2 del ET. |
Decreto 2418 de 2013, artículo
2.
(Recopilado en el Decreto 1625 de 2016, artículo 1.2.4.9.1.)
Artículo 868-1 ET, numeral 78. |
> = 27 UVT |
> = 860.000 |
2,5% |
| Adquisición
de vehículos. |
Decreto 2418 de 2013, artículo
2.
(Recopilado en el Decreto 1625 de 2016, artículo 1.2.4.9.1.)
Artículo 868-1 ET, numeral 78. |
> = 27 UVT |
> = 860.000 |
1,0% |
| Compra
de combustibles derivados del petróleo. |
Decreto 3715 de 1986, artículo
2. |
No aplica |
100% |
0,1% |
| Enajenación
de activos fijos para personas naturales (el vendedor es persona natural no
agente de retención). |
Artículo 398 ET. |
No aplica |
100% |
1,0% |
| ARRENDAMIENTOS |
Arrendamientos de bienes
muebles. |
Decreto 1626 de 2001, artículo
2.
(Recopilado en el Decreto 1625 de 2016, artículo 1.2.4.4.10.) |
No aplica |
100% |
4,0% |
| Arrendamiento
de bienes raíces para obligados a declarar renta (arrendador obligado a
declarar). |
Decreto 1020 de 2014, artículo
6.
(Recopilado en el Decreto 1625 de 2016, artículo 1.2.4.10.6.)
Decreto 1512 de 1985, artículo 5.
(Recopilado en el Decreto 1625 de 2016, artículo 1.2.4.9.1.)
Artículos 401, 868-1 ET, numeral 78. |
> = 27 UVT |
> = 860.000 |
3,5% |
| Arrendamiento
de bienes raíces para no obligados a declarar renta (arrendador no obligado a
declarar). |
Decreto 1020 de 2014, artículo
6. (Recopilado en el Decreto 1625 de 2016, artículo 1.2.4.10.6.)
Decreto 1512 de 1985, artículo 5.
(Recopilado en el Decreto 1625 de 2016, artículo 1.2.4.9.1.)
Artículos 401, 868-1 ET, numeral 78. |
> = 27 UVT |
> = 860.000 |
3,5% |
| HONORARIOS Y COMISIONES |
Honorarios y comisiones para
personas jurídicas y asimiladas y personas naturales declarantes de renta. |
Decreto 260 de 2001, artículo
1.
(Recopilado en el Decreto 1625 de 2016, artículo 1.2.4.3.1.) |
No aplica |
100% |
11,0% |
| Honorarios
y comisiones para no declarantes de renta (la tarifa depende de las
condiciones estipuladas en los literales a) y b) del artículo 1 del Decreto
260 de 2001). |
Decreto 260 de 2001, artículo
1.
(Recopilado en el Decreto 1625 de 2016, artículo 1.2.4.3.1.) |
No aplica |
100% |
10% u 11% |
| Comisiones en el sector financiero. |
Decreto
2418 de 2013, artículo 6.
(Recopilado en el Decreto 1625 de 2016, artículo 1.2.4.3.3.) |
No
aplica |
100% |
11,0% |
| Comisiones por transacciones en bolsa. |
Decreto 2418 de
2013, artículo 6.
(Recopilado en el Decreto 1625 de 2016, artículo 1.2.4.3.3.) |
No aplica |
100% |
3,0% |
| CONTRATOS Y CONSULTORÍAS |
Contratos de
consultoría en ingeniería de proyectos de infraestructura y edificaciones a
favor de personas naturales o jurídicas y entidades contribuyentes del
impuesto de renta. |
Decreto 1141 de
2010, artículo 1.
(Recopilado en el Decreto 1625 de 2016, artículo 1.2.4.10.3.) |
No aplica |
100% |
6,0% |
| Contratos de consultoría en ingeniería de proyectos de
infraestructura y edificaciones a favor de personas naturales, consorcios o
uniones temporales cuyos miembros sean personas naturales declarantes del
impuesto de renta. |
Decreto 1141 de
2010, artículo 1.
(Recopilado en el Decreto 1625 de 2016, artículo 1.2.4.10.3.) |
Más de 3.300 |
> 105.135.001 |
6,0% |
| Contratos de consultoría en ingeniería de proyectos de
infraestructura y edificaciones a favor de personas naturales no declarantes
del impuesto de renta. |
Decreto 1141 de
2010, artículo 1.
(Recopilado en el Decreto 1625 de 2016, artículo 1.2.4.10.3.) |
No aplica |
100% |
10,0% |
| Contratos de consultoría de obras públicas. |
Decreto 1354 de
1987, artículo 5.
(Recopilado en el Decreto 1625 de 2016, artículo 1.2.4.10.1.) |
No aplica |
100% |
2,0% |
| Contratos de construcción y urbanización y, en general,
confección de obra material de bien inmueble. |
Decreto 2418 de
2013, artículo 2.
Decreto 1512 de 1985, artículo 5.
(Recopilados en el Decreto 1625 de 2016, artículo 1.2.4.9.1.)
Artículo 868-1 ET, numeral 78. |
> = 27 UVT |
> = 860.000 |
2,0% |
| Diseño de página web y consultoría en programas de informática a
obligados a declarar renta. |
Decreto 260 de
2001, artículo 1. (Recopilado en el Decreto 1625 de 2016, artículo
1.2.4.3.1.) |
No aplica |
100% |
3,5% |
| Diseño de página web y consultoría en programas de informática a
no obligados a declarar renta (la tarifa depende de si el beneficiario del
pago o abono en cuenta cumple o no con las condiciones establecidas en los
literales a) y b) del Decreto 260 de 2001). |
Decreto 260 de
2001, artículo 1.
(Recopilado en el Decreto 1625 de
2016, artículo 1.2.4.3.1.) |
No aplica |
100% |
10% u 11% |
| Prestación de servicios de sísmica para el sector de
hidrocarburos por personas jurídicas y personas naturales obligadas a
declarar renta. |
Decreto 1140
de 2010, artículo 1.
(Recopilado en el Decreto 1625 de
2016, artículo 1.2.4.4.13.) |
No aplica |
100% |
6% |
| Prestación de servicios de sísmica para el
sector de hidrocarburos por personas naturales no obligadas a declarar renta. |
Ley 633 de 2000, artículo 45.
Artículo 392 del ET. |
No
aplica |
100% |
10,0% |
| OTROS INGRESOS TRIBUTARIOS |
Por
emolumentos eclesiásticos efectuados a personas naturales obligadas a
declarar renta. |
Decreto 886 de
2006, artículo 2.
(Recopilado en el Decreto 1625 de 2016, artículo 1.2.4.10.8.)
Artículo 868-1 ET, numeral 78. |
> = 27 UVT |
> = 860.000 |
4,0% |
| Por emolumentos eclesiásticos efectuados a personas naturales no
obligadas a declarar renta. |
Decreto 886 de
2006, artículo 2.
(Recopilado en el Decreto 1625 de 2016, artículo 1.2.4.10.8.)
Artículos 401, 868-1 ET, numeral 78. |
> = 27 UVT |
> = 860.000 |
3,5% |
| Loterías, rifas, apuestas y similares. |
Artículos 306,
317, 402 y 404-1 ET. |
> 48 UVT |
> 1.529.001 |
20,0% |
| Retención en colocación independiente de juegos de suerte y azar
(la retención aplica cuando los ingresos diarios del colocador independiente
superen las 5 UVT). |
Artículo 401-1
ET. |
> 5 UVT |
> 159.001 |
3,0% |
| Para artistas extranjeros que efectúen presentaciones artísticas
o culturales en Colombia |
Ley 1493 de
2011, artículo 5. |
No aplica |
100% |
8,0% |
| Exportación de hidrocarburos. |
Decreto 2418 de
2013, artículo 7.
(Recopilado en el Decreto 1625 de 2016, artículo 1.2.4.10.12.) |
No aplica |
100% |
1,5% |
| Exportación de otros productos mineros, incluyendo el oro. |
Decreto 2418 de
2013, artículo 7.
(Recopilado en el Decreto 1625 de 2016, artículo 1.2.4.10.12.) |
No aplica |
100% |
1,0% |
| Rendimientos financieros en general. |
Decreto 3715 de
1986, Artículo 3.
(Recopilado en el Decreto 1625 de 2016, artículo 1.2.4.2.5.)
Artículos 395 y 396 del ET. |
No aplica |
100% |
7,0% |
| Intereses o rendimientos financieros por operaciones activas de
crédito o mutuo comercial. |
Decreto 2418 de
2013, artículo 5.
(Recopilado en el Decreto 1625 de 2016, artículo 1.2.4.2.85.) |
No aplica |
100% |
2,5% |
| Tarifa de retención en rendimientos financieros provenientes de
títulos de renta fija. |
Decreto 2418 de
2013, artículo 3.
(Recopilado en el Decreto 1625 de 2016, artículo 1.2.4.2.83.) |
No aplica |
100% |
4,0% |
| SERVICIOS |
Ingresos
originados en una relación laboral o legal y reglamentaria (personas
naturales declarantes o no de renta). |
Artículos 383,
385 y 386 del ET. |
> 95 UVT |
> 3.027.001 |
Ver tabla del
artículo 383 del ET |
| Honorarios y comisiones en general a personas naturales que
pertenezcan al universo de los “empleados”. |
Decreto 1070 de
2013, artículos 1 y 2.
(Recopilados en el Decreto 1625 de 2016, artículos 1.2.1.20.1. y
1.2.4.1.6., respectivamente)
Decreto 3032 de 2013, artículos 1 y 2. |
> 95 UVT |
> 3.027.001 |
Ver tabla del
artículo 383 del ET |
| Servicios de aseo y vigilancia (la base será el 100% del AIU
siempre que sea mayor o igual a 4 UVT). |
Decreto 3770 de
2005, artículo 1.
(Recopilado en el Decreto 1625 de 2016, artículo 1.2.4.4.10.)
Decreto 2775 de 1983, artículo 6.
(Recopilado en el Decreto 1625 de 2016, artículo 1.2.4.4.1.)
Artículo 868-1 ET, numeral 77. |
> = 4 UVT |
> = 127.000 |
2,0% |
| Servicios de hoteles, restaurantes y hospedajes para obligados a
declarar renta. |
Decreto 1020 de
2014, artículo 6.
(Recopilado en el Decreto 1625 de 2016, artículo 1.2.4.10.6.)
Decreto 2775 de 1983, artículo 6.
(Recopilado en el Decreto 1625 de 2016, artículo 1.2.4.4.1.)
Artículo 868-1 ET, numeral 77. |
> = 4 UVT |
> = 127.000 |
3,5% |
| Servicios de transporte nacional de carga. |
Decreto 1189 de
1988, artículo 14.
(Recopilado en el Decreto 1625 de 2016, artículo 1.2.4.4.8.)
Decreto 2775 de 1983, artículo 6.
(Recopilado en el Decreto 1625 de 2016, artículo 1.2.4.4.1.)
Artículo 868-1 ET, numeral 77. |
> = 4 UVT |
> = 127.000 |
1,0% |
| Servicios de transporte terrestre nacional de pasajeros para
obligados a declarar renta. |
Decreto 1020 de
2014, artículo 6.
(Recopilado en el Decreto 1625 de 2016, artículo 1.2.4.10.6.)
Decreto 2775 de 1983, artículo 6.
(Recopilado en el Decreto 1625 de 2016, artículo 1.2.4.4.1.)
Artículo 868-1 ET, numeral 77. |
> = 4 |
> = 127.000 |
3,5% |
| Servicio de transporte aéreo y marítimo de pasajeros. |
Decreto 399 de
1987, artículo 2.
(Recopilado en el Decreto 1625 de 2016, artículo 1.2.4.4.6.)
Decreto 2775 de 1983, artículo 6.
(Recopilado en el Decreto 1625 de 2016, artículo 1.2.4.4.1.)
Artículo 868-1 ET, numeral 77. |
> = 4 UVT |
> = 127.000 |
1,0% |
| Servicios en general para personas jurídicas, asimiladas y
personas naturales obligadas a declarar renta. |
Decreto 3110 de
2004, artículo 1.
(Recopilado en el Decreto 1625 de 2016, artículo 1.2.4.4.14.)
Decreto 2775 de 1983, artículo 6.
(Recopilado en el Decreto 1625 de 2016, artículo 1.2.4.4.1.)
Artículo 868-1 ET, numeral 77. |
> = 4 UVT |
> = 127.000 |
4,0% |
| Servicios en general para personas naturales no obligadas a
declarar renta. |
Ley 633 de
2000, artículo 45.
Decreto 2775 de 1983, artículo 6.
(Recopilado en el Decreto 1625 de 2016, artículo 1.2.4.4.1.)
Artículos 392, 868-1 ET, numeral 77. |
> = 4 UVT |
> = 127.000 |
6,0% |
| Servicios temporales de empleo (la base será el 100% del AIU
siempre que sea mayor o igual a 4 UVT). |
Decreto 1300 de
2005, artículo 1.
(Recopilado en el Decreto 1625 de 2016, artículo 1.2.4.4.10.)
Decreto 2775 de 1983, artículo 6.
(Recopilado en el Decreto 1625 de 2016, artículo 1.2.4.4.1.)
Artículo 868-1 ET, numeral 77. |
> = 4 UVT |
> = 127.000 |
1,0% |
| Servicios integrales de salud prestados por una IPS. |
Decreto 2775 de
1983, artículo 6.
(Recopilado en el Decreto 1625 de 2016, artículo 1.2.4.4.1.)
Artículos 392, 868-1 ET, numeral 77. |
> = 4 UVT |
> = 127.000 |
2,0% |
| Servicios de licenciamiento y derechos de uso de software a
obligados a declarar renta. |
Decreto 2499 de
2012, artículo 1.
(Recopilado en el Decreto 1625 de 2016, artículo 1.2.4.3.1.)
Decreto 2521 de 2011, artículo 1. |
No aplica |
100% |
3,5% |
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